重执行 细管理 控成本 抓现金 为全面化解集团债务风险而努力——兴泰集团2014年财务工作报告
亚英体育：2014-04-09 作者：集团总会计师 王荣
重执行 细管理 控成本 抓现金
为全面化解集团债务风险而努力
——兴泰集团2014年财务工作报告
集团总会计师 王 荣
（2014年3月21日）
各位领导、参会代表：
上午好！
伴随着以“稳增长、调结构、促改革”为基调的“两会”胜利闭幕，我们迎来了兴泰集团一年一度的工作会议，在这里，我受集团董事长委托向大会作2014年财务工作报告，请予审议。
一、2013年财务管理工作简要回顾
2013年，在集团平稳发展的战略经营思想指导下，各产业集团把狠抓内部管理、提高产值利润率，加大外欠款清收力度、保障资金链健康运转作为工作重心，一年来，虽然大环境形成的困难比预想的要大很多，但通过一年的艰辛努力，集团财务成果总体比较理想。
王荣作兴泰集团2014年财务工作报告
企业经营指标的完成情况与财务管理工作水平密不可分。2013年，集团财务在系统机构整合，人员精简的情况下，通过管理改革，制度更新，岗位调整等一系列举措，做了大量的财务管理工作：
1、通过培训、考试等形式，有效地宣贯了财务管理制度和实施流程，提高了财务人员核算和监督水平；
2、以检查与考核方式实施了会计核算业务的规范，同时积极整改了集团监审处审计报告中陈述的不规范事实；
3、全面利用银企互联以及网上银行结算平台，加快了资金的抽调和结算速度，保障了资金流通道的无障碍运行；
4、及时建立了工程项目回款纳税专户，相对降低了纳税风险；
5、通过资金集中管控，既保障了资金管理的相对安全，又兼顾了银行贷款到期倒转以及其他突发性支付资金的优先使用；
6、专款专用制度的认真执行，对外欠工程款新增的严格控制起到了积极的作用；
7、按时完成集团所属各项贷款到期倒贷工作的同时，压缩贷款额度；
8、严格控制各公司三项费用支出在计划范围之内；
当然，工作中也存在和发现不少问题。
会议现场
首先，旧工程款的回收不畅引发的一系列问题是当前集团主要矛盾，其一、集团贷款压缩额度没有达标，相对增加了集团经营风险；其二、许多应该支付的款项不能列入计划，严重影响了集团信誉度；其三、资金链紧绷，许多开支不得不占用进度工程款，一方面影响了正常生产，另一方面也弱化了集团专款专用制度的严肃性和规范性；
其次，全面预算管理仅停留在口头上，没有真正实施在成本费用控制过程，表现在两方面：一，工程项目预算滞后，既不利于财务的事中控制，也不利于项目成本的过程考核，更不利于在管理中发现和堵塞漏洞；二、有些环节的有些费用在计划时没有认真对待，使得计划和实际相差过大，使得费用计划既没有科学性，又影响了计划控制执行的可操作性；
再次，工程材料的盲目赊购始终是增加债权债务和项目成本的主要因素，其一、在工程款不到位的情况下，赊购施工其实等于变相垫资，产值形成以后，也就既形成了垫资应收款，也形成了赊购应付款；其二、赊购材料往往是要付出代价的，这种代价一方面可以视同财务监管以外的融资行为，另一方面，由于赊购价不透明，还容易形成采购漏洞，滋生贪污腐败；
另外，资金的出入监督也不够严密，资金集中管理过程中发现个别企业少数资金体外循环现象；对外担保的决策和审批流程也过于简单等，这些问题不仅不利于集团资金的统一管理和统筹使用，而且还将会给我们企业经营形成安全隐患。
二、2014年财务管理工作安排
针对以上对2013年工作中存在和发现问题的分析，2014年，集团财务将顺应国家深化改革、规范治理的新潮，以及集团领导在当前经济形势下的经营决策，组建成立兴泰集团财务公司，突出财务管理在经济活动中的主导地位，强化资金的集权管理，统一收支的核算监督。财务公司由集团董事长直接领导，所有财务人员直属于财务公司，并且不得兼任其他公司财务管理以外的任何工作。这种情况下，今年，我们财务管理工作在继续保持和完善以往好的管理经验基础上，主要从以下几方面进行：
1、将改革落实于制度，将制度贯穿于全局，坚决禁止一切因制度执行不到位、执行力不强的经济活动，切实杜绝所有超越制度、流程短路、流程缺失的行为和指令。对于违背制度的任何人、任何事，各级财务都有权、有责任予以拒绝，做到三项费用有计划，项目支出靠预算，制度禁止支出的资产性支出要按程序上报例会，严格执行“三无三不”制度和“专款专用”制度，消除一日一计划、一事一计划的不规范行为，建立一月一计划的支付款制度，保证所有核算和支付款行为都要做到有据可依、有章可循。
2、全力化解集团债权债务，努力把经济下行带来的风险降到最低。今年，我们除了要保障到期银行贷款的顺利倒贷，还要力争压缩银行贷款，要做好这项工作，首先要靠我们各级领导始终把工程款清欠工作作为头等大事，尤其是旧工程应收款，要靠腿勤、嘴勤、电话勤，多分析、想办法常抓不懈；其次，要杜绝在建工程和新开工程的再垫资，严格控制应收工程款新增，这就要求我们不仅要密切注视和分析建设方的资金情况，而且还要注重控制过程中的回款率不能低于80%；集团财务公司要积极组织、督促和考核工程款清收工作，只有这样才能规避我们当前面临的经营风险。
3、要做到规范经营，向管理要效益。财务的事中管控至关重要，这就要求预算先行，有了科学精准的预算收入和预算支出，还要要求按照施工组织设计进度编报月度成本预算，并在可能的情况下充分利用信息化管理平台适时监控，这样才有利于财务事中参与管理，从而及时发现异常支出，堵塞漏洞。2014年，集团规定，工程项目开工一个月仍然不能提交预算的，冻结项目资金。
4、根据项目工程回款情况，合理规范材料赊购行为。既然材料赊购行为不仅有可能增加集团债权债务，而且还有可能因价格不透明加大采购成本，滋生贪污腐败，那么，从现在开始，我们就应该高度重视，将财务监督和审计监督渗透到物资采购的全过程，既要根据项目回款参与材料赊购的招投标监督，还要依据市场价格参与材料赊购的合同评审，对高于市场价格的不正常赊购行为，要视同融资行为实施监管，必要时，要履行融资审批流程。
5、严密监督资金的流入和流出，彻底杜绝资金体外循环。为真正实现集团资金的集中管控，保证资金一个漏斗进出，保障资金的安全管理，实现资金的统一调度、统筹使用，今年，财务公司要彻查所有外部银行账户，不需要的账户一律注销，而且要控制、备案、监管一切新开账户，全面、及时、准确地掌握集团的资金量，同时，在此基础上要按照财务制度和审批流程，尤其是专款专用制度，严格监督每一笔资金的流出。
6、统一控制和管理集团融资和对外担保行为。集团所属的各企业，其融资行为由集团财务公司资金管理中心统一办理并监管，不允许任何企业以任何理由私自融资，同时，为有效控制集团融资额度，降低融资成本，规避对外担保风险，2014年，财务公司要接受往年操作失策的教训，亡羊补牢，针对集团所有的融资行为和对外担保行为，都要报请集团总裁委员会会议通过，并履行审批流程。
7、加强财务人员财会理论和财务制度的培训和学习，倡导财务人员积极参与会计职称考试活动，并通过检查指导、业务考核、组织培训、考试评优等形式，积极提升财会人员整体素质。
8、按期组织税法培训和研究，积极筹划各企业纳税行为，严防集团纳税风险。今年，我们除了要有计划的组织大范围的税法培训以外，还要有目的地订阅纳税人专刊，及时掌握国家税法对我们有利的法律法规，以照章纳税为行为准则，合法筹划企业纳税，适时协调各旗区财政以旧欠工程款抵顶应交税金，从而达到降低纳税成本，规避纳税风险的目的。
9、盘活集团实物资产，降低资金使用成本。在经济低迷、危机紧迫的今天，我们要想快速突围，除了要抓管理堵漏洞，抓回款保资金以外，还要反对铺张浪费，厉行节约，控制资产性购置支出，更重要的是还要盘活现有实物资产。集团需要盘活的实物资产有很多，有投资建造的、清欠回收的、还有闲置不用的等等，投资建造的资产有很多没有产权，严重浪费了集团统一融资资源，今年我们要由财务公司督办，定责任、限亚英体育完成这部分资产的产权办理；清欠回收的，好多属于不良资产，还有一些闲置不用的施工设备、办公设施等等，都要有计划的通过债务化解的形式予以消化。
10、推进反腐倡廉制度建设。坚决查处利用岗位、职务之便吃拿卡要的事件，对任何损害公司利益、中饱私囊的财务管理者或其他员工都要严肃查处，绝不姑息。
总之，2014年，我们所面临的困难只会比2013年更多，只有认清形势，时刻保持清醒的头脑，团结一致，协同配合，共同搞好集团财务管理工作，我们企业就一定能够摆脱困境，转危为安。
同志们！一分部署，九分落实，让我们更新观念，坚定信心，齐心协力，务实求效，为集团各项事业再现辉煌、蓬勃发展而努力奋斗！
